Смотрите, кто «вылетит» из реестра малых предприятий: план действий для тех, кто хочет сохранить статус
Воспользуйтесь планом, чтобы убедиться, что ваша компания или ИП сохранит статус малого предприятия, или постараться все исправить. 10 июля ФНС пересмотрела реестр и исключит тех, кто не соответствует условиям или не выполнил обязанности. Смотрите, что сделать уже сейчас, чтобы не потерять пониженные тарифы по взносам и прочие льготы.
Полина Лисицынаэксперт журнала «Упрощенка»
Проверьте условия для реестра МСП
10 июля 2026 года налоговики исключили из реестра МСП упрощенцев, которые больше не соответствуют критериям малого и среднего бизнеса или не сдали отчетность, необходимую для реестра (п. 5 ч. 5 ст. 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ и информация на nalog.gov.ru от 10.07.2026). Чтобы не потерять право на пониженные взносы и льготы, проверьте, нет ли у вашей компании или ИП повода «вылететь» из реестра.
В реестр МСП организации и предприниматели попадают, если они подходят под критерии МСП. ФНС вносит их автоматически, никаких заявлений подавать не надо. ФНС пополняет реестр МСП 10-го числа каждого месяца на основании сведений, имеющихся у нее на 1-е число месяца. Исключает же из реестра раз в год — 10 июля — тех, кто не соответствует критериям малого и среднего бизнеса (п. 5 ч. 3 и п. 1 ч. 5 ст. 4.1 Закона № 209-ФЗ).
Критерии МСП. Какие организации и индивидуальные предприниматели должны относиться по Закону № 209-ФЗ к малому и среднему бизнесу, смотрите в памятке.
Так, в 2026 году из реестра малого и среднего бизнеса должны «вылететь» компании и индивидуальные предприниматели, у которых за 2025 год доходы и среднесписочная численность работников превысили лимиты для среднего бизнеса: доходы — более 2 млрд руб., численность — более 250 человек (подп. 2 и 3 п. 1.1 ст. 4 Закона № 209‑ФЗ, постановление Правительства от 04.04.2016 № 265).
Узнайте о других изменениях
Взвесьте изменения, которые повлияют на упрощенный налог
ПМЭФ и обещания Президента для упрощенцев: чего ждать и как подготовиться
Новые коды для ЕФС-1: что нужно знать о них бухгалтеру
Обратите внимание, что условия по доходам и средней численности работников для применения УСН более строгие. Работать на упрощенке можно, если средняя численность сотрудников не выше 130 человек, а доходы — не более 490,5 млн руб. с учетом коэффициента-дефлятора (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 и п. 4 ст. 346.13 НК). И для УСН с лимитом сравнивать нужно не среднесписочную, а среднюю численность, в которую, кроме штатных работников, включают совместителей и специалистов на ГПД.
Поэтому если ваша компания или предприниматель выполняют условия по численности и доходам для упрощенки и не потеряли право на спецрежим, то условия для реестра МСП также должны соответствовать. Единственное, среди упрощенцев могут быть унитарные и муниципальные предприятия, которые не являются малыми из-за государственной или муниципальной собственности.
Но обратите внимание на другой момент. По итогам 2025 года вы могли перейти в другую категорию. Например, если показатели превышали лимиты для микробизнеса в течение трех лет, с 2023 по 2025 годы, то вас переведут из микро- в малые предприятия, но из реестра не исключат.
Например, в 2026 году перестанут быть микропредприятиями и войдут в категорию малого бизнеса организации и предприниматели, у которых три года подряд среднесписочная численность превышала 15 человек или доходы составляли более 120 млн руб. Так что сейчас проверьте эти показатели, чтобы знать, к какой категории МСП должна относиться теперь ваша компания или ИП.
Изменения июня и июля
Узнайте, какие новые платежи, КБК и госпошлины ввели, и как перестроить работу.
Отчетность. Данные о среднесписочной численности работников за год вы указываете в расчете по страховым взносам. ФНС должна исключить из реестра компании и предпринимателей, которые не сдали этот отчет за 2025 год в срок до 1 июля 2026 года (подп. 5 п. 5 ст. 4.1 Закона № 209‑ФЗ). Напомним, что по закону сдать этот отчет требовалось не позднее 26 января (п. 7 ст. 431 НК).
Еще в обновленный реестр малого и среднего бизнеса не попадут упрощенцы, которые не отчитались по налоговым доходам за 2025 год. Декларацию по УСН компании должны были подать в ИФНС не позднее 25 марта, ИП — не позднее 27 апреля 2026 года (п. 1 ст. 346.23 НК). Сейчас проверьте, сдана ли отчетность по упрощенной системе и страховым взносам за 2025 год, особенно если вы ведете учет в этой компании или у предпринимателя недавно, а ваш предшественник мог что-то пропустить. Если окажется, что РСВ или декларацию по УСН не сдали, направьте отчет в налоговую инспекцию как можно скорее. Если успели до 1 июля, «вылет» из реестра не грозит. Если нет, сдать отчетность все равно необходимо. А когда получится снова попасть в реестр, расскажем далее.
Найдите в реестре вашу компанию или ИП
После 10 июля проверьте статус вашей компании или ИП, чтобы узнать о возможном исключении из реестра как можно скорее. При «вылете» из реестра вы рискуете потерять право на пониженные взносы. С 1-го числа месяца, в котором вас исключили из реестра, придется платить взносы по общему тарифу (письмо Минфина от 08.12.2022 № 03-15-05/120508). Чтобы проверить статус, зайдите на rmsp.nalog.ru и в поисковой строке забейте ИНН, ОГРН или название компании либо Ф. И. О. индивидуального предпринимателя. Нажмите кнопку «Найти» и оцените результат. Если ваша компания или ИП есть в реестре, вы увидите данные и категорию, а также дату, когда попали в реестр (см. скриншот 1). Если же компании или ИП больше нет в реестре, то на экране появится запись с датой, когда вас исключили (см. скриншот 2).
Постарайтесь вернуться в реестр, если «вылетели»
Если вашей компании или ИП не оказалось в обновленном реестре малого и среднего бизнеса, попытайтесь вернуться обратно в этот реестр, чтобы не пришлось переплачивать в бюджет. Правда, получится вернуться лишь в двух ситуациях: если «вылетели» из реестра из-за несданной отчетности или по ошибке налоговых специалистов при формировании реестра.
Не сдали прошлогоднюю отчетность до 1 июля.
Подайте все недостающие отчеты, если компанию или предпринимателя исключили из-за несданной декларации по УСН или расчета по взносам за 2025 год. Реестр обновляют ежемесячно. Как только вы отчитаетесь, налоговики должны восстановить компанию или ИП в реестре. Правда, не сразу, а только 10-го числа следующего месяца (подп. 1 п. 5 ст. 4.1 Закона № 209‑ФЗ). Если успеете отчитаться в июле, налоговики должны вернуть вас в реестр 10 августа.
«Вылетели» из реестра по ошибке. Если вы сдали всю прошлогоднюю отчетность к 1 июля и никакие критерии для МСП вы не нарушили, значит, налоговики исключили компанию или ИП из реестра неправомерно. В этом случае подайте заявку на rmsp.nalog.ru. Введите в нужные поля ИНН или ОГРН, затем заполните данные о налоговом режиме, доходах и численности работников за прошлый год и отправьте заявку на проверку сведений. Вам пришлют номер заявки, по которой можно будет отслеживать статус. Как только ваши сведения налоговики подтвердят, компанию или ИП снова включат в реестр МСП.
Считайте взносы по общему тарифу за месяцы не в реестре
Пониженные тарифы по страховым взносам 15 и 7,6 процента к выплатам работникам свыше 1,5 МРОТ вправе применять только компании и ИП, которые состоят в реестре МСП и выполняют прочие обязательные условия (подп. 17 п. 1, п. 2, 4, 13.2 и 13.3 ст. 427 НК).
Передача «Итоги» про взносы за директора
Если компанию или ИП исключили из реестра, то пониженный тариф взносов не получится применять с 1-го числа месяца, в котором «вылетели» из реестра МСП. К примеру, 10 июля компанию исключили из реестра МСП. С 1 июля она утратила право на пониженный тариф взносов и должна начислять взносы по общему тарифу (письмо ФНС от 16.01.2024 № ЗГ-2-11/473). С 1 августа можно будет заново применять пониженный тариф, если вернетесь в реестр МСП и выполните все условия.
Правда, Верховный суд вернул льготу компаниям, которые временно выпали из реестра МСП из-за технической ошибки. ВС решил, что отсутствие в реестре не означает автоматический отказ в льготе (определение Верховного суда от 17.04.2026 № 301-ЭС25-12096, А11-11716/2024).
Отстаивайте право на льготу по взносам, если «выпали» из реестра МСП по технической причине. Шансы на победу выросли: подтверждение тому — спор, который рассмотрел Верховный суд (определение от 17.04.2026 № 301-ЭС25-12096). Каких еще поблажек лишаются компании и ИП при «вылете» из реестра, смотрите в таблице. Выбрать верный тариф по взносам можно в сервисе.
Таблица. Поблажки для компаний и ИП из реестра МСП
| Поблажки для МСП | Пояснения |
|---|---|
| Налоги | В некоторых регионах для субъектов МСП действуют пониженные ставки налога по упрощенке. Таблицу с региональными ставками налога смотрите в электронном журнале «Упрощенка», 2026, № 4. Кроме того, в вашем регионе могут быть установлены льготы по налогу на имущество и транспортному налогу для субъектов малого предпринимательства |
| Статотчетность | Субъекты малого предпринимательства сдают сплошную статотчетность только один раз в пять лет (ч. 4 ст. 8 Федерального закона от 29.11.2007 № 282-ФЗ). Причем в 2026 году сплошное наблюдение малых предприятий Росстат решил не проводить. Поэтому в этом году малые предприятия сдают отчетность, только если попали в выборку. Организации и ИП не из реестра МСП отчитываются чаще каждый год |
| Кассовая дисциплина | Малые предприятия вправе оформлять кассовые документы в упрощенном порядке, например не утверждать лимит по остатку наличных на конец дня, а оставлять в кассе любую сумму (п. 1 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У) |
| Бухучет | Организации из реестра МСП вправе вести упрощенный бухучет и составлять отчетность по упрощенным формам (п. 1 ч. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ) |
| Господдержка | Организации и ИП из реестра МСП вправе получить поддержку от государства, например льготные кредиты и субсидии. Подробнее о мерах поддержки мы рассказывали в журнале «Упрощенка», 2026, № 6 |